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Como trabajador autónomo el impuesto del IRPF puede preocupar a la hora de empezar un negocio. El IRPF es una pieza esencial del sistema tributario español y es una obligación para todos los ciudadanos, salvo excepciones puntuales. Las retenciones de IRPF deben aplicarse directamente a las facturas, siempre que el cliente sea otra compañía o autónomo y la operación sea realizada en España. Por este motivo, para tributar se te retiene dinero de la factura para ingresarlo después en Hacienda.
El IRPF de los autónomos es un impuesto progresivo. Esto quiere decir que cuánto más se gana, más se paga. El Fisco establece una serie de porcentajes para poder calcular cuánto pagas de IRPF. Desde 2015, el tipo general para un autónomo es del 15%. De este modo, habrá que pagar a la Agencia Tributaria la cantidad proporcional al 15% de lo que se haya facturado en el trimestre.
Estas retenciones se aplican a los trabajadores por cuenta propia que están dados de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas. Por lo tanto, solo se deben aplicar retenciones si se realizan actividades profesionales y artísticas y el destinatario sea otro autónomo o una empresa. En operaciones intracomunitarias o entre particulares no se aplican estas retenciones.
Como autónomo puedes tributar el IRPF de tres maneras distintas: estimación directa simplificada, directa normal y estimación objetiva o por módulos.
Como norma general será un 15%. Este es el tipo genérico al que están sometidos la mayoría de autónomos. Sin embargo, hay excepciones para aquellos profesionales con negocios de reciente creación o que desarrollen cierto tipo de actividades rurales como:
Hay que destacar que cualquier negocio que reciba una factura de un autónomo, está obligado a aplicar la retención correspondiente e ingresarla en Hacienda
Para calcular el IRPF que paga un autónomo hay que fijarse en la escala que fija Hacienda. Estos son los tramos de IRPF que se aplicarán en 2022:
Para calcular el tipo de retención del IRPF tendrás que:
Después, hay que aplicar las deducciones que correspondan a tu situación personal (estado civil, descendientes a cargo, etc.). El resultado será tu base liquidable. A esta cantidad hay que aplicar la cuota de retención que corresponda a cada tramo.